常见的会计凭证格式有哪些

　　常见的会计凭证格式有哪些？下面小编为大家介绍下“常见的会计凭证格式有哪些”的详细内容:

　　　　常见的会计凭证格式有哪些？基于会计凭证不仅为会计工作的*9要素， 也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具， 故经济发达、法制完善国家， 在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中， 对会计凭证的内容、格式， 一般都有统一的规定。

　　　　基于会计凭证不仅为会计工作的*9要素， 也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具， 故经济发达、法制完善国家， 在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中， 对会计凭证的内容、格式， 一般都有统一的规定。

　　　　(一) 收款凭证

　　　　系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证， 其内容、格式如证式6-1， 并按白纸红字(线条)印刷， 以符传统会计惯例。在会计实务中， 系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。如为人民币， 直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币， 应注明“币种”， 并将外币金额填入“原币”栏， 再按“记账汇率”折合为人民币， 填入“记账本位币”栏。收款凭证的现金科目本身为借， 填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要， 分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数， 为借方现金科目的金额。

　　　　(二)付款凭证

　　　　系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证， 其内容、格式如证式6—2， 并按白纸兰字(线条)印刷， 以符传统会计惯例。在会计实务中，  系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之。如为人民币， 直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币， 则应注明“币种”， 并将外币金额填入“原币”栏， 再按“记账汇率”折合为人民币， 填入“记账本位币”栏。付款凭证的现金科目本身为贷， 填于凭证的左上方;对应的借方科目、金额及摘要， 分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数， 为贷方现金科目的金额。

　　　　(三)转账凭证

　　　　系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证， 其内容、格式如证式6-3， 并按白纸绿字(线条)印刷， 以符传统会计惯例。主要系根据经济个体内部的交易事项， 如因生产产品领用原材料， 产成品的入库与出库， 资产折旧、折耗计提与摊销， 应收应付、预收预付账项的整理调整、结算， 以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。另外， 如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整， 则应将外币的“币种”、金额， 在摘要或备注栏内注明;其借、贷科目及金额， 分别填入相应各栏的同一行。

　　　　(四)旅差费报销单

　　　　系专供员工因公出差， 报支差旅费使用的原始凭证， 并兼代记账凭证， 其内容、格式如证式6-4;并按白纸兰字(线条)印刷。根据出差的实际情况， 及有关事宜的原始单证， 和规定的补贴标准等， 依格式界定的项目， 分别计算汇总填列。如涉及外币支付， 应另单填报， 并在备注栏注明“币种”， 以便识别。

　　　　凭证右上角的戳子， 系供代记账凭证的借贷分录及编号使用， 以简化记账凭证的填制手续。

　　　　(五)费用报销单

　　　　系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用， 其内容格式如证式6—5， 并按白纸兰字(线条)印刷。根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证， 依费用性质， 分别按其明细目(参见会计科目表或科目内容说明)予以汇总填入借方科目及同行金额栏;其对应贷方科目， 填于凭证的左上方， 一如“付款凭证”的情况同， 合计金额数即为贷方科目的金额。本凭证既是内部原始凭证， 又是记账凭证， 兼代付款或转账凭证。

　　　　(六)采购通知单

　　　　系供办理原材料、商品、物资采购业务， 及会计工作使用的一式五联内部凭证， 其内容、格式如证式6-6;*9、五联用白纸绿字(线条)、第二联兰字(线条)， 第三、四联粉红S字(线条)印刷， 以资识别。

　　　　本凭证由专责原材料采购业务部门经办， 根据供应客户的发票等结算单证， 与订货合同核对无误后， 按格式、项目内容和要求， 一次套写产生;其使用方法及在业务和会计工作上的作用， 可概述如下：

　　　　1、*9联：“采购通知单”由经办留存备查， 然后将第五联“提货通知单”及供应客户的发货清单， 交提运部门凭以作好提货准备工作， 及办理提货送交收料仓库;另将第二、三、四联， 连同发票账单等原始凭证， 移送财务会计部门;

　　　　2、财务会计部门对业务部门转来的“采购通知单”， 经与随附账单审核无误后， 将第二联(代付款凭证)及附件留以办理付款手续， 将付款日期填入“付款日期”栏， 在“分录戳记”上填入应借应贷的会计科目， 由出纳于付款后填注日期及编号， 据以登记相关明细账;另将第三、四联“入库通知单”， 经材料会计员转送收货仓库， 以便作好仓储验收的准备工作;

　　　　3、仓库收到提运部门送来的原材料、货物后， 应根据“入库通知单”所列货品目录， 逐一点数、计量， 验收入库， 经核实无误后将实收数， 以套写方式填入第三、四联“入库通知单”的“实收”栏， 据以登记仓库存货明细账， 并将入库单留于各该账页之上(或下);

　　　　4、上述存货明细账经材料会计稽核后， 将第三联入库单留仓库存查;第四联入库单按原材料类别分类整理， 定期或月终汇总编制“入库汇总表”， 一并移送财务会计部门， 凭以进行有关材料会计总账的账务处理工作。

　　　　由上述可知， “采购通知单”实为组织、安排、了解和控制采购业务工作进行过程， 加强业务与财务的联系， 以及作为相关材料会计处理的依据和工具。

　　　　(七)供应结算单

　　　　系专供办理商品、产品、物资销售业务， 和会计工作使用的一式六联内部凭证， 其内容、格式如证式6—7;*9、二联用白纸浅蓝字(线条)， 第三、四联红字(线条)， 第五、六联绿字(线条)印刷， 以资识别。

　　　　本凭证由专责销售业务部门经办， 根据客户购货订单、销货合同等商业文件， 按格式、项目内容和要求， 一次套写产生。其使用方法及在业务和会计工作上的作用， 可概述如：

　　　　1、*9联：“供应结算单”由经办留存备查;然后将二至六联交买主， 持以到财务部门办理付款提货手续。如采用先提货后付款的销售结算方式， 买主即可持以向发货仓库办理提货(或委托代办送货及托收承付结算)手续。

　　　　2、仓库根据手续完备的“发货通知单(第二联)”， 即行点数、计量、整理、包装， 完成发货手续， 将核实无误的发货数字， 以套写的方式填入二至六联的“实发”栏， 将第二联留仓库存查， 并据以登记存货明货账;将三～六联交买主持以到财务部门(或材料会计员)办理付款(或托收承付)结算手续。

　　　　3、如采用先付款后提货结算方式， 财务部门根据实发数、销售单价、核计销货总额无误后， 第三联“代收款凭证”交出纳凭以办理收款入账手续;第五联“出库单”按产品物资类别分类整理， 定期或月终汇总编制“出库汇总表”(亦即销货成本表);第四联(代发票)、第六联(代发货清单)交购客户收执， 凭以向发货仓库办理提货手续。

　　　　4、如为委托收款结算方式， 仓库发货后将三至五联转销售财务部门， 即凭第四联“代发票”及“委托收款证书”， 办理“托收承付”结算手续;第六联交购货客户凭以向单位收货仓库交货。

　　　　由上述可知， 供应结算单， 同样在业务和会计工作上， 可以作为组织、安排、了解、掌握销售业务工作进行过程和完成进度， 以及货款结算情况的管理控制工具。

　　　　(八)工程结算单

　　　　系供建筑安装等基建工程项目办理收、付款结算业务， 和相关双方账务处理使用的一式五联单， 其内容、格式如证式6-8;*9联用白纸绿字(线条)， 第二、三联兰字(线条)、第四、五联红字(线条)印刷， 以资识别。

　　　　本凭证由建设单位工程监理部门， 根据承建单位的“工程进度(或竣工)付款(结算)通知单”等有关资料， 经审查核实后按格式、项目内容， 由地盘监理部门经办， 一次套产生(其中：“本期应付”系指施工单位“工程进度付款通知单”列之金额)， 其使用方法及在业务和会计工作上的作用， 可概述如下：

　　　　1、*9联， 工程付款结算单：经地盘监理、工程部门经办、主管审核， 及总经理(或经授权之总工程师)审批后， 由经办留存备查;

　　　　2、将第二、三联“付款通知单”交本单位财务部门， 凭以备款待付， 并于付款后将第三联转预算主管部门， 作为监察预算执行， 及控制拨款的依据;将第四、五联“收款通知单”， 转交收款单位经办， 凭以向税收部门洽办开出“工程结算发票”， 并交付营业税及附加。

　　　　3、收款单位财务部门开妥“建筑安装专用发票”后， 凭以向付款单位财务部门， 办理工程款项结算手续;第四联代收款通知单， 据以收款， 第五联转交负责工程价款结算经办存查， 并凭以作为办理次期工程(进度)价款结算通知单的依据。

　　　　从证式6—8的内容及其使用办法可知， 工程结算单不仅对建设、施工单位的工程预算的执行， 施工计进度和会计工作的进行， 而且对建筑行业的税收入库， 也起着严格的监控作用。

　　　　(九)商品房预售结算通知单

　　　　系供房地产企业及物业代理公司预售楼花业务， 办理签订“认购书”阶段使用的一式五联单， 其内容、格式如证式6—9;*9、五联用白纸绿字(线条)、第二——四联白纸红字(线条)印刷， 以资识别。

　　　　本结单由售楼业务员， 根据“认购书”(或“置业计划书”)列明之预售事项， 以套写方式产生， 其使用方法及在业务和会计工作上的作用， 可以概述如下：

　　　　1、*9联：由售楼业务经办人员留存备查;然后将二至五联交客户持以到财务部门办理付款手续。

　　　　2、财务部门办妥收款手续， 并加盖收讫财务专用印章后， 将第二联付款通知单(代收据)交客户收执留存， 并持以向售楼业务员领取认购书。

　　　　3、第三联收款通知单(代收款凭证)留财务部门凭以作借记“现金”， 贷记“存入保证金(如为首期款贷记应收账款)”的收现分录。

　　　　4、第四联收款通知单， 由财务部主管售楼业务会计人员留存， 凭以了解售楼业务进展、掌握楼款催收、资金回笼、做好资金调度工作的工具， 和备供收到首期款后， 作为认列“应收账款”的原始凭证。

　　　　5、第五联转交营销部门主管， 凭以了解掌握售楼业务进展、资金回笼情况， 和做好正式签订商品房买卖合同的准备工作。由此可见， “商品房预售结算单”在了解掌握售楼业务进展， 加强财务管理， 做好楼款催收以及业务工作， 都将起到良好促进作用。

　　　　客户交定金(或首期)后之楼款结算， 改以一般通用的“收款收据”办理之。

　　　　(十)加油站交接班(日销量)记录单

　　　　系供经营液体燃料业务企业， 对加油站交接班工作记录及日销量统计， 供作办理销售业务和财务结算的计算依据的一式二联单;其内容、格式如证式6—10， 并用白纸绿字(线条)印刷;“机号”栏可根据其加油机数量及轮班的班数， 作适当的调整变动。

　　　　本单由加油站业务统计员， 根据交接班的原始记录， 整理分析填列， 套写产生;经班长审核无误， 站长签章后， 一联存查， 凭以登记销货台账;一联交财会部门， 凭以办理销售业务的账务处理。

　　　　(十一)会计凭证在业务与会计工作上的作用

　　　　综合

　　以上是本网站小编为您介绍的“常见的会计凭证格式有哪些”。

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